BTW-verlegging in de Bouw: Zo regel je het goed (zonder kopzorgen

Als ondernemer in de bouw ben je liever bezig met het realiseren van mooie projecten dan met stapels papierwerk. Toch is er één administratief onderwerp waar je als (onder)aannemer niet omheen kunt: de btw-verleggingsregeling. Het klinkt misschien als een technisch belastingpraatje, maar in de praktijk is het een essentieel instrument om je cashflow gezond te houden en boetes te voorkomen.

Bij Sophy &Co zien we vaak dat ondernemers worstelen met de vraag: "Wanneer moet ik de btw nu wel of niet verleggen?" In deze blog leggen we het simpel uit, zodat jij weer met een gerust hart de steigers op kunt.

Wat is de btw-verleggingsregeling precies?

Normaal gesproken bereken jij btw aan je klant, die betaalt dat aan jou, en jij draagt het vervolgens af aan de Belastingdienst. Bij de verleggingsregeling draaien we dit om. Jij brengt 0% btw in rekening, en je opdrachtgever geeft de btw aan in hun eigen aangifte.

In de bouw is dit vaak verplicht. De regeling is er namelijk om btw-fraude tegen te gaan in sectoren waar veel met onderaannemers wordt gewerkt.

Wanneer moet je de btw verleggen?

Niet bij elke klus mag je de btw zomaar verleggen. In de bouwsector geldt dit specifiek in de volgende situaties:

• Onderaanneming: Je voert een opdracht uit voor een andere ondernemer (de hoofdaannemer) en niet direct voor de eindklant (zoals een particuliere huizenbezitter).

• Fysieke werkzaamheden: Het moet gaan om werk aan 'onroerende zaken'. Denk aan bouwen, slopen, verbouwen, of onderhoud aan een woning of bedrijfspand.

• Schoonmaak: Ook specialistische schoonmaakwerkzaamheden binnen een bouwproject vallen hieronder.

Let op: Ontwerpwerk door een architect of het leveren van losse bouwmaterialen zonder montage valt hier meestal niet onder.

De 4 harde eisen voor je factuur

Als je de btw verlegt, moet je factuur aan strikte voorwaarden voldoen om gedoe met de fiscus te voorkomen:

1. Vermeld "btw verlegd": Dit moet duidelijk op de factuur staan (eventueel in het Engels: VAT reverse-charged).

2. Btw-nummer van de klant: Je bent verplicht om het btw-identificatienummer van je opdrachtgever op de factuur te vermelden.

3. Geen btw-bedrag: Je rekent € 0 aan btw. Vermeld wel per tariefgroep (bijv. 9% of 21%) waarover de btw verlegd wordt.

4. Totaalbedrag: De verlegging geldt voor de hele factuur, inclusief bijkomende kosten zoals voorrijdkosten of parkeergeld.

Sophy’s Tip: Maak je een fout en breng je toch btw in rekening terwijl je had moeten verleggen? Je opdrachtgever mag die btw niet terugvragen als voorbelasting. Je zult dan een creditnota en een nieuwe factuur moeten sturen.

De G-rekening: Een extra slot op de deur

In de bouwsector heb je naast de btw ook vaak te maken met de G-rekening en de Wet Ketenaansprakelijkheid. Een G-rekening is een geblokkeerde rekening die je alleen kunt gebruiken om loonheffingen en btw aan de Belastingdienst te betalen.

Waarom is dit belangrijk bij btw-verlegging?

• Risico beperken: De hoofdaannemer stort vaak een deel van jouw factuurbedrag (meestal rond de 40% bij btw-verlegging) op je G-rekening.

• Zekerheid: Hiermee weet de hoofdaannemer zeker dat jij de loonheffingen voor je personeel netjes betaalt, waardoor zij niet aansprakelijk kunnen worden gesteld voor jouw eventuele schulden bij de Belastingdienst.

Zelfstandige zonder personeel (ZZP)? Dan heb je meestal geen G-rekening nodig, omdat je geen loonheffingen afdraagt.

Hoe verwerk je dit in je aangifte?

Het invullen van de btw-aangifte werkt net even anders:

• Als onderaannemer (jij verlegt): Je vult de omzet waarover je de btw hebt verlegd in bij rubriek 1e. Je betaalt zelf dus geen btw over dit bedrag.

• Als hoofdaannemer (btw is naar jou verlegd): Jij berekent de btw over de factuur van je onderaannemer en vult dit in bij rubriek 2. Als je recht hebt op aftrek, kun je ditzelfde bedrag direct weer aftrekken als voorbelasting. Per saldo betaal je dan niets.

Direct goed geregeld met Sophy &Co

We hebben geprobeerd het goed uit te leggen, maar het blijft toch ingewikkeld. De btw-verleggingsregeling is een krachtig hulpmiddel, maar een kleine fout op je factuur of in je aangifte kan leiden tot vervelende naheffingen of boetes die kunnen oplopen tot duizenden euro's.

Wil je zeker weten dat jouw administratie bouwbesluit-proof is? Of heb je hulp nodig bij het inrichten van je facturatie met btw-verlegging en G-rekening?

Plan een gratis adviesgesprek in via de contactpagina.