De aangifteperiode voor de inkomstenbelasting 2026 (over het boekjaar 2025) loopt van 1 maart tot 1 mei 2026.Vóór 1 april ingediend? Dan ontvang je meestal vóór 1 juli bericht en wordt een eventuele teruggaaf in mei of juni uitbetaald. Uitstel nodig? Je kunt tot 1 mei uitstel aanvragen; dit geeft je meestal tijd tot 1 september 2026. Let op: bij te late betaling rekent de fiscus in 2026 een belastingrente van 6,5%.

Voor ondernemers (onder de AOW-leeftijd) gelden in 2026 de volgende schijven voor inkomen uit werk en woning:

• Schijf 1 (tot € 38.883): 35,75%
• Schijf 2 (€ 38.883 t/m € 78.426): 37,56%
• Schijf 3 (boven € 78.426): 49,50%
• Let op: De tarieven zijn licht aangepast ten opzichte van vorig jaar om de inflatie deels op te vangen.

Investeer je in bedrijfsmiddelen zoals een laptop, machine of gereedschap? Dan kun je via de KIA extra winst aftrekken.

• Drempel: Je moet in 2026 minimaal € 2.901 investeren (excl. btw).
• Voordeel: Bij een investering tussen € 2.901 en € 71.683 mag je 28% van het totale bedrag extra aftrekken van je winst.
• Eis: Elk individueel bedrijfsmiddel moet minimaal € 450 kosten om mee te tellen voor de KIA.

Een eenmalige aftrekpost van maximaal € 3.630 wanneer je (een deel van) je onderneming beëindigt.

Een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je mag deze in de eerste 5 jaar van je bedrijf maximaal 3 keer toepassen. Dat hoeft dus niet in het eerste jaar al te zijn.

Een specifieke variant voor ondernemers die starten vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering.

Fijn voor kleine bedrijven: als je fiscale partner onbetaald (of voor minder dan € 5.000) meewerkt in je bedrijf, mag je een percentage van de winst aftrekken.

De Belastingdienst werkt in 2026 nog steeds met de overbruggingswetgeving. Dit betekent dat er niet gekeken wordt naar je totale vermogen, maar naar de werkelijke verdeling van je bezittingen. Er zijn drie categorieën met elk een eigen (fictief) rendement:

• Banktegoeden: Voor spaargeld geldt een laag rendementspercentage (voorlopig vastgesteld op 1,28%).
• Overige bezittingen: Voor beleggingen, aandelen en een tweede woning geldt een vast rendement van 6,00%.
• Schulden: De rente die je over schulden mag aftrekken is vastgesteld op 2,70%.

Je betaalt pas belasting als je vermogen boven een bepaalde grens uitkomt.

• Per persoon: In 2026 is het heffingsvrij vermogen € 59.357.
• Met fiscaal partner: Samen mag je een vermogen hebben van € 118.714 zonder belasting te betalen.

Is je werkelijk behaalde rendement (bijvoorbeeld je echte bankrente of koersverlies) lager dan het fictieve rendement waarmee de Belastingdienst rekent? Dan mag je sinds kort gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Je geeft dan je werkelijke inkomsten en waardestijgingen op, zodat je nooit belasting betaalt over rendement dat je niet echt hebt gemaakt.

In Box 2 betaal je belasting over inkomen uit een zogenaamd aanmerkelijk belang. Je hebt een aanmerkelijk belang als je (eventueel samen met je partner) minimaal 5% van de aandelen in een BV bezit. Het inkomen in deze box bestaat meestal uit twee zaken:

Dividenduitkeringen: Winst die de BV aan jou als aandeelhouder uitbetaalt.

Verkoopwinst: De winst die je maakt wanneer je (een deel van) je aandelen in de BV verkoopt.

Wanneer de BV dividend aan jou uitkeert, houdt de BV eerst 15% dividendbelasting in. Dit bedrag wordt direct afgedragen aan de Belastingdienst. In je aangifte inkomstenbelasting geef je het bruto dividend op in Box 2. De 15% die de BV al heeft betaald, mag je vervolgens aftrekken als voorheffing. Je betaalt in Box 2 dus alleen nog het resterende deel (bijv. 9,5% of 16%).

Let op als je geld leent van je eigen BV. In 2026 mag je in totaal maximaal € 500.000 lenen van je vennootschap (exclusief eigenwoningschuld). Leen je meer? Dan wordt het bedrag boven de € 500.000 door de Belastingdienst gezien als een "fictief regulier voordeel" en direct belast in Box 2 tegen het geldende tarief.