Als freelancer in de zorg ben je een onmisbare schakel. Of je nu op de ambulance staat, in een verpleeghuis werkt of als gespecialiseerd verpleegkundige bijspringt in het ziekenhuis: jouw focus ligt op de cliënt. Maar zodra de administratie op de mat valt, doemt vaak die ene prangende vraag op: "Hoe zit het ook alweer met de BTW?"
Bij Sophy &Co zien we dat veel zorgondernemers ervan uitgaan dat 'de zorg' standaard is vrijgesteld. Dat is een gevaarlijke aanname. De Belastingdienst kijkt namelijk niet naar wie jij bént, maar naar wat je precies dóét en voor wie.
Hieronder leggen we de fiscale spelregels uit, zodat je nooit voor verrassingen komt te staan.
De basis: Gezondheidskundige verzorging
De belangrijkste regel is simpel: medische handelingen die direct gericht zijn op de persoonlijke gezondheidskundige verzorging van de mens zijn vrijgesteld van BTW. Denk aan verpleging, verzorging en medische analyses.
Je bent vrijgesteld als:
-
Je werkzaamheden vallen binnen je BIG-registratie (zoals artsen, verpleegkundigen en fysiotherapeuten).
-
Je diensten verleent in het kader van de Wmo (Wet maatschappelijke ondersteuning) of de Wlz (Wet langdurige zorg), zoals huishoudelijke hulp of begeleiding bij zelfredzaamheid.
-
Je rechtstreeks factureert aan de zorginstelling of de cliënt (PGB).
De valkuil: Wanneer moet je wél 21% BTW rekenen?
Er zijn situaties waarin je als freelancer ineens BTW-plichtig wordt, zelfs als je precies hetzelfde werk doet als je collega. Dit gebeurt vaak in de volgende gevallen:
-
Bemiddeling vs. Uitzenden: Werk je via een bureau dat als 'uitzendbureau' fungeert? Dan moet er vaak 21% BTW op de factuur. Alleen bij zuivere bemiddeling (waarbij de overeenkomst rechtstreeks tussen jou en de zorginstelling ligt) blijft de vrijstelling meestal overeind.
-
Niet-medische taken: Word je ingezet als teamleider, adviseur of voor het schrijven van protocollen? Dit wordt niet gezien als 'directe patiëntenzorg'. Over deze uren moet je dus 21% BTW rekenen.
-
Cosmetische ingrepen: Behandelingen zonder medische noodzaak vallen buiten de vrijstelling.
De keerzijde: Geen BTW terugvragen
Het voordeel van de vrijstelling is dat je factuur lager blijft voor je opdrachtgever. Het nadeel? Je kunt de BTW op je zakelijke kosten (zoals je laptop, je werkschoenen of je leaseauto) niet terugvragen bij de Belastingdienst. Deze kosten boek je inclusief BTW in je administratie; ze verlagen wel je belastbare winst, maar je krijgt het BTW-deel niet 'terug'.
Tips voor een zorgeloze administratie:
-
Splits je factuur: Doe je zowel patiëntenzorg als administratieve taken? Splits deze dan op je factuur. Over de zorg reken je 0% (vrijgesteld), over de rest 21%.
-
Vermeld de juiste grondslag: Zet op je factuur altijd de reden van vrijstelling, bijvoorbeeld: "Vrijgesteld van BTW op grond van artikel 11 Wet OB."
-
Controleer je contract: Laat je contract checken door een specialist. Een verkeerde formulering over 'gezag' of 'bemiddeling' kan leiden tot naheffingen van de Belastingdienst.
Sophy &Co staat voor je klaar
De zorgsector is administratief complex door de mengeling van BIG-regels, Wmo-voorwaarden en BTW-wetgeving. Bij Sophy &Co begrijpen we dat jij je tijd liever aan je patiënten besteedt dan aan het uitpluizen van de Wet op de Omzetbelasting.
Twijfel je over jouw BTW-status of wil je dat wij je administratie 'zorg-proof' inrichten?