Op 15 september 2026 presenteert het kabinet de Miljoenennota en het Belastingplan 2027. Tot die tijd circuleren er al de nodige plannen, sommige al vastgelegd in wetgeving, andere nog kabinetsvoornemen die pas op Prinsjesdag officieel worden. We houden dit voor je in de gaten en werken dit overzicht bij zodra er definitief nieuws is.
In het kort: wat verandert er voor ondernemers?
- Zelfstandigenaftrek: daalt van €2.470 (2025) naar €1.200 in 2026, en verder naar €900 in 2027. Dit is al vastgesteld beleid.
- Startersaftrek: verdwijnt volgens de huidige plannen volledig per 1 januari 2027, in één keer en zonder overgangsrecht.
- MKB-winstvrijstelling: blijft naar verwachting op 12,7%, al is hier voor 2027 nog niets definitief bevestigd.
- Aandelenopties: verlaagde belasting voor startups en scale-ups vanaf 2027, effectief tarief omlaag van 49,5% naar 32,17%.
- Box 3: uitstel van het stelsel op werkelijk rendement naar 1 januari 2028, het fictief rendement staat voor 2026 vast op 6,00%.
Hieronder lichten we elk punt kort toe. We schrijven de komende dagen ook per onderwerp een uitgebreider artikel, met concrete rekenvoorbeelden voor jouw situatie.
Zelfstandigenaftrek: de bodem is in zicht
De zelfstandigenaftrek wordt al sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd, om het belastingverschil tussen ondernemers en werknemers te verkleinen. Waar je in 2021 nog €6.670 kon aftrekken, is dat in 2026 nog maar €1.200. In 2027 bereikt de aftrek zijn definitieve bodem van €900. Dit is geen voorstel meer, maar geldend beleid.
Startersaftrek: mogelijk in één klap weg
Minder zeker, maar wel ingrijpend als het doorgaat: het kabinet wil de startersaftrek (nu €2.123 per jaar, maximaal 3 keer te gebruiken in de eerste 5 jaar) volledig schrappen per 1 januari 2027. Zonder overgangsregeling, dus ook ondernemers die net zijn gestart zouden dit voordeel dan direct kwijtraken. De maatregel maakt onderdeel uit van een breder steunpakket voor de hoge energie- en mobiliteitskosten.
MKB-winstvrijstelling: gelijk, maar de enige nog niet verlaagde knop
De MKB-winstvrijstelling staat al twee jaar op 12,7% van de winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Voor 2027 is nog niets aangekondigd, dus voorlopig lijkt dit percentage stabiel te blijven. Met een steeds kleinere zelfstandigenaftrek wordt deze vrijstelling relatief gezien wel steeds belangrijker voor je uiteindelijke belastbare winst.
Aandelenopties: goed nieuws, maar niet voor iedereen
Voor startups en scale-ups komt er in 2027 een gunstiger regime voor aandelenopties: belasting pas bij verkoop in plaats van bij toekenning of uitoefening, en een grondslag van 65% in plaats van 100% van de winst. Dat brengt het effectieve toptarief terug van 49,5% naar 32,17%. Let op: dit geldt specifiek voor de startup- en scale-upsector, niet voor werkgevers in het algemeen.
Box 3: uitstel, geen afstel
Het langverwachte stelsel op basis van werkelijk rendement in box 3 gaat niet door in 2027, maar is uitgesteld naar 1 januari 2028. De reden is weerstand in de Eerste Kamer, niet dat het plan van tafel is. Tot die tijd blijft het huidige fictieve-rendementsysteem gelden, met een vastgesteld fictief rendement van 6,00% voor 2026.
Wat betekent dit voor jou als ondernemer?
Elk van deze wijzigingen raakt een ander deel van je belastingpositie: je aftrekposten, je vrijstelling, of hoe je vermogen wordt belast. Voor de meeste zzp'ers is de combinatie van een kleinere zelfstandigenaftrek en een mogelijk verdwijnende startersaftrek het meest voelbaar, zeker als je overweegt om binnenkort te starten of net bent begonnen.
Dit zijn plannen, nog niet definitief. Bij Sophy &Co. volgen we de ontwikkelingen op de voet en passen we onze adviezen aan zodra er meer zekerheid is, zonder dat jij daar zelf achteraan hoeft te bellen.
Blijf op de hoogte
Bekijk onze diensten en tarieven, lees hoe het werkt, of neem contact met ons op als je nu al wilt weten wat deze plannen voor jouw situatie kunnen betekenen. Twijfel je of de btw-vrijstelling (KOR) nog voor je werkt naast deze wijzigingen? Ook dat nemen we graag met je door.
Volg de officiële aankondiging op Prinsjesdag via de Rijksoverheid of lees de laatste stand van zaken bij de Belastingdienst.