Tussen de aftrekposten die krimpen, staat er in het Belastingplan 2027 ook een maatregel die juist voordeel oplevert, al geldt die alleen voor een specifieke groep. Voor startups en scale-ups wordt de belasting op aandelenopties vanaf 2027 fors verlaagd.
Voor wie geldt dit?
Belangrijk om vooraf helder te hebben: dit is geen algemene verlaging voor werkgevers of werknemers in het algemeen. De maatregel is specifiek gericht op startups en scale-ups, als onderdeel van het beleid om Nederland aantrekkelijker te maken voor deze sector en talent makkelijker te belonen zonder dat de fiscale last op dat moment al drukt.
Wat verandert er precies?
Twee dingen tegelijk:
- Heffingsmoment verschuift. Belasting wordt pas geheven bij daadwerkelijke verkoop van de aandelen, niet meer bij toekenning of uitoefening van de optie. Dat voorkomt dat je belasting moet betalen over een voordeel dat je nog niet in cash hebt ontvangen.
- Grondslag wordt kleiner. In plaats van 100% van de winst wordt nog maar 65% belast. Dat brengt het effectieve toptarief terug van 49,5% naar 32,17%.
Voor een medewerker die aandelenopties krijgt toegekend bij een groeiende startup, betekent dit dat het fiscale plaatje aanzienlijk gunstiger wordt op het moment dat de aandelen daadwerkelijk verzilverd worden.
Waarom deze maatregel er komt
Aandelenopties zijn voor startups en scale-ups een belangrijk middel om talent aan te trekken, zeker wanneer er nog geen ruimte is voor hoge salarissen. Onder de huidige regels kon belastingheffing op een ongunstig moment vallen, bijvoorbeeld voordat de aandelen daadwerkelijk verkocht en liquide gemaakt konden worden. Deze maatregel sluit daar beter op aan.
Wat betekent dit voor Sophy &Co.'s klanten?
Dit raakt vooral onze klanten in de tech- en startupwereld, met name founders en oprichters die zelf ook internationaal actief zijn of buitenlands personeel belonen met opties. Voor de gemiddelde zzp'er of eenmanszaak zonder personeel verandert er door deze maatregel niets.
Nog geen zekerheid
Zoals met alle punten in dit overzicht: dit is een kabinetsplan, definitief pas op Prinsjesdag (15 september 2026). We houden het voor je in de gaten en laten je weten zodra het officieel is, zodat jij je niet zelf door de kamerstukken hoeft te werken.
Meer weten?
Werk je met aandelenopties in jouw bedrijf, of overweeg je dit als beloningsvorm? Bekijk onze diensten en tarieven, lees hoe het werkt, of neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw situatie.
Meer weten over de officiële regels? Kijk op de website van de Belastingdienst of de Rijksoverheid.