Zelfstandigenaftrek daalt in 2026 en 2027: wat betekent dat voor je belastbare winst?

De zelfstandigenaftrek, ooit een van de grootste belastingvoordelen voor zzp'ers, wordt al jaren stapsgewijs kleiner. In 2026 daalt hij naar €1.200, in 2027 naar €900. Dat laatste is de definitieve bodem van de afbouw. Voor je belastbare winst maakt dit meer verschil dan het bedrag zelf doet vermoeden.

Waarom daalt de zelfstandigenaftrek?

De afbouw loopt al sinds 2020 en is bedoeld om het belastingverschil tussen zzp'ers en werknemers in loondienst te verkleinen. Elk jaar schuift de aftrek verder omlaag, tot de bodem van €900 in 2027 is bereikt. Dit is al vastgesteld beleid, geen voorstel dat nog kan wijzigen.

Rekenvoorbeeld: het effect op je belastbare winst

Stel, je hebt als zzp'er een winst uit onderneming van €45.000 (voor aftrekposten).

In 2025 trok je nog €2.470 zelfstandigenaftrek af. Na de MKB-winstvrijstelling van 12,7% over het restant hield je een belastbare winst over van ongeveer €37.129.

In 2026 trek je nog maar €1.200 af. Je belastbare winst komt dan uit op ongeveer €38.237, ruim €1.100 hoger dan het jaar ervoor, puur door de lagere aftrek.

In 2027, met €900 aftrek, loopt dat verder op naar ongeveer €38.499.

Bij een marginaal tarief van rond de 37% in de eerste schijf betekent dat oplopende jaarlijkse belastingdruk, ook als je winst verder gelijk blijft.

Wat kun je hier zelf aan doen?

Je kunt de zelfstandigenaftrek zelf niet beïnvloeden, maar wel de rest van je belastbare winst:

• Zakelijke investeringen op tijd plannen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) blijft een aparte aftrekpost, los van de zelfstandigenaftrek, en kan een deel van het verlies compenseren.
• Aftrekposten volledig benutten. Nu de zelfstandigenaftrek kleiner wordt, telt elke andere aftrekpost harder mee, denk aan werkelijke bedrijfskosten of een oudedagsvoorziening.
• Je rechtsvorm heroverwegen. Bij hogere winsten kan het omslagpunt tussen eenmanszaak en bv door deze ontwikkeling eerder liggen dan je denkt.

Wat als je nog niet begonnen bent?

Overweeg je om als zzp'er te starten? Dan speelt naast de zelfstandigenaftrek ook de startersaftrek een rol, die volgens de huidige plannen per 1 januari 2027 in één keer zou kunnen verdwijnen. Voor wie start, kan de timing van dat besluit dus ook meespelen.

Zo houden wij je hierin op de hoogte

Dit zijn cijfers die elk jaar veranderen, en het is precies dit soort details waar je als ondernemer geen tijd aan kwijt wilt zijn. Bij Sophy &Co. verwerken we deze wijzigingen automatisch in je aangifte, zodat je nooit met een verouderd bedrag rekent. Jij onderneemt, wij doen je cijfers.

Grip op je belastbare winst

Benieuwd wat deze daling concreet voor jouw aangifte betekent? Bekijk onze diensten en tarieven, of neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Wil je ook weten of de btw-vrijstelling (KOR) nog bij je past, of hoe het zit met je jaarrekening? Dat nemen we graag met je door.

Meer weten over de officiële regels? Kijk op de website van de Belastingdienst of de Kamer van Koophandel.