Ooit gold als vuistregel: rond een winst van €100.000 tot €130.000 wordt een BV fiscaal aantrekkelijker dan een eenmanszaak. Die vuistregel houdt geen rekening met de veranderingen die er nu aankomen. De dalende zelfstandigenaftrek en de mogelijk verdwijnende startersaftrek duwen dat omslagpunt in de richting van een lagere winst.
Waarom het omslagpunt beweegt
Het omslagpunt tussen eenmanszaak en BV draait om een vergelijking: wat houd je netto over als zzp'er met inkomstenbelasting en ondernemersaftrekposten, tegenover wat je overhoudt als DGA met vennootschapsbelasting en dividendbelasting? Elke aftrekpost die kleiner wordt aan de eenmanszaak-kant, verschuift die balans.
- Zelfstandigenaftrek daalt van €2.470 (2025) naar €900 (2027): minder aftrek als eenmanszaak.
- Startersaftrek verdwijnt mogelijk volledig per 2027: nog minder aftrek voor wie recent gestart is.
- MKB-winstvrijstelling blijft naar verwachting gelijk op 12,7%, maar kan dat verlies niet compenseren.
Aan de BV-kant blijven de tarieven voorlopig ongewijzigd: 19% vennootschapsbelasting tot €200.000 winst, 25,8% daarboven, en een tweeschijvenbox 2 van 24,5% (tot €68.843) en 31% daarboven bij dividenduitkering.
Wat betekent dit concreet?
Met een kleinere zelfstandigenaftrek betaal je als eenmanszaak eerder belasting over een groter deel van je winst. Dat maakt de BV-route, met zijn vaste vennootschapsbelastingtarieven, bij een lager winstniveau relatief aantrekkelijker dan een paar jaar geleden. Waar het omslagpunt precies ligt, hangt sterk af van je persoonlijke situatie: je gewenste DGA-salaris, of je winst in het bedrijf laat zitten of uitkeert, en welke aftrekposten je verder hebt. Een vuistregel voor iedereen bestaat niet meer zo scherp als vroeger.
Niet overhaast overstappen
Een BV oprichten heeft ook nadelen: meer administratieve verplichtingen, een verplicht gebruikelijk loon als DGA, en minder flexibiliteit om winst direct te onttrekken zonder belasting. De verschuiving van het omslagpunt is een reden om de vergelijking opnieuw te maken, niet om automatisch over te stappen.
Zo kijken wij hiernaar mee
Bij Sophy &Co. rekenen we door wat de actuele cijfers, inclusief de wijzigingen voor 2027, voor jouw specifieke situatie betekenen. Niet met een algemene vuistregel, maar met je eigen winst, kosten en plannen als uitgangspunt.
Twijfel je over je rechtsvorm?
Wil je een eerste indicatie voordat je een adviesgesprek plant? Onze eenmanszaak-of-bv checker laat op basis van jouw winst en situatie zien welke kant op dit moment gunstiger uitpakt. Bekijk daarnaast onze diensten en tarieven, lees hoe het werkt, of neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek waarin we samen kijken of een BV voor jou al interessant wordt. Benieuwd naar je jaarrekening als je de overstap wél maakt? Ook dat regelen we voor je.
Meer weten over de officiële regels? Kijk op de website van de Belastingdienst of de Kamer van Koophandel.