Je winst staat er, je zelfstandigenaftrek is verwerkt, en toch duikt er in je aangifte nog een post op die je belastbare winst verder verlaagt: de mkb-winstvrijstelling. Het is geen aftrekpost die je zelf hoeft te claimen of waarvoor je aan een urencriterium moet voldoen, maar wel een van de grotere knoppen die bepaalt hoeveel belasting je als zzp'er of mkb-ondernemer uiteindelijk betaalt.
MKB-winstvrijstelling in één oogopslag
| Vraag | Antwoord |
|---|---|
| Percentage in 2026 | 12,7% van je winst na ondernemersaftrek |
| Wie krijgt hem | Iedere ondernemer voor de inkomstenbelasting, ook zonder urencriterium |
| Zelf aanvragen? | Nee, de Belastingdienst (en je aangiftesoftware) past hem automatisch toe |
| Geldt hij ook bij verlies? | Ja, je verrekenbare verlies wordt met hetzelfde percentage verminderd |
Hoe de mkb-winstvrijstelling je belastbare winst verlaagt
De mkb-winstvrijstelling werkt niet over je omzet en ook niet over je volledige winst, maar over je winst nadat de ondernemersaftrek er al af is. Eerst trek je dus de zelfstandigenaftrek en, als je daar recht op hebt, de startersaftrek van je winst af. Over wat er dan overblijft, mag je 12,7% belastingvrij houden. Dat bedrag was 13,31% in 2024, zakte in 2025 naar 12,7% en blijft daar in 2026 op staan.
Het bijzondere aan deze vrijstelling is dat hij losstaat van het urencriterium dat voor de zelfstandigenaftrek geldt. Werk je te weinig uren voor je onderneming om voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen, dan val je nog steeds onder de mkb-winstvrijstelling, zolang je voor de inkomstenbelasting als ondernemer wordt aangemerkt.
Rekenvoorbeeld: winst van €40.000
Stel, je maakt in 2026 €40.000 winst en voldoet aan het urencriterium, waardoor je ook recht hebt op de zelfstandigenaftrek.
- Winst: €40.000
- Zelfstandigenaftrek: €1.200
- Winst na ondernemersaftrek: €38.800
- MKB-winstvrijstelling (12,7% van €38.800): €4.927,60
- Belastbare winst: €38.800 - €4.927,60 = €33.872,40
Zonder de mkb-winstvrijstelling zou je over die volle €38.800 belasting betalen. Dankzij de vrijstelling schuift bijna €5.000 buiten de heffingsgrondslag, wat bij het tarief van schijf 1 (35,75% in 2026) ruwweg €1.760 minder belasting betekent.
En zonder zelfstandigenaftrek?
Werk je als zzp'er maar relatief weinig uren, bijvoorbeeld naast een vaste baan, en haal je het urencriterium van 1.225 uur niet? Dan mis je de zelfstandigenaftrek, maar de mkb-winstvrijstelling blijft gewoon van toepassing. Bij €15.000 winst zonder zelfstandigenaftrek reken je dan: 12,7% van €15.000 is €1.905 vrijstelling, waardoor je belastbare winst uitkomt op €13.095. Precies dit verschil, de mkb-winstvrijstelling krijg je ongeacht je uren, de zelfstandigenaftrek alleen als je er ook echt aan voldoet, is waar het vaak misgaat in iemands eigen aangifte.
Veelgestelde vragen
Moet ik de mkb-winstvrijstelling zelf invullen in mijn aangifte? Nee. Zodra je winst uit onderneming aangeeft als ondernemer voor de inkomstenbelasting, berekent de Belastingdienst, en vrijwel elke aangiftesoftware, het percentage automatisch over je winst na ondernemersaftrek.
Kan het percentage voor 2027 nog veranderen? Mogelijk, al wijst alles er voorlopig op dat het percentage stabiel blijft. We houden dat bij in ons artikel over de mkb-winstvrijstelling in 2027.
Geldt de vrijstelling ook als mijn onderneming verlies maakt? Ja, de mkb-winstvrijstelling werkt in beide richtingen. Maak je verlies, dan wordt het bedrag dat je met toekomstige winst mag verrekenen met hetzelfde percentage verlaagd.
Mag ik de mkb-winstvrijstelling combineren met andere aftrekposten, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek? Ja. De mkb-winstvrijstelling wordt als laatste stap toegepast, nadat alle andere aftrekposten en de ondernemersaftrek al van je winst zijn afgetrokken.
Grip op wat er precies overblijft
Welke aftrekposten je mag toepassen en in welke volgorde ze je belastbare winst beïnvloeden, is precies het soort rekenwerk waar je als ondernemer liever geen fouten in maakt. Bij Sophy &Co. verwerken we de mkb-winstvrijstelling, de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek automatisch mee in je aangifte, voor een vast bedrag per maand, maandelijks opzegbaar.
Benieuwd wat dat voor jouw winst betekent? Bekijk onze diensten en tarieven, of neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
Meer weten over de officiële regels? Kijk op de website van de Belastingdienst over de mkb-winstvrijstelling, op de pagina over de ondernemersaftrek voor hoe de aftrekposten samenwerken, of bij de Kamer van Koophandel voor meer over ondernemen als zzp'er.