Koop je als zzp'er of mkb'er een laptop, een bedrijfsbusje of nieuwe machines, dan mag je dat bedrag natuurlijk afschrijven. Maar investeringsaftrek is iets extra's daarbovenop: een aftrekpost op je winst, los van de gewone afschrijving, puur omdat je in dat jaar hebt geïnvesteerd. De bekendste vorm is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), met twee neefjes voor duurzame investeringen: de MIA en de Vamil. Hieronder de percentages voor 2026, de voorwaarden en een rekenvoorbeeld.
Investeringsaftrek 2026 in één overzicht
| Totale investering in een jaar | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) |
|---|---|
| Tot €2.901 | 0%, geen aftrek |
| €2.901 tot en met €71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| €71.684 tot en met €132.746 | Vast bedrag van €20.072 |
| €132.747 tot en met €398.236 | €20.072, verminderd met 7,56% van het deel boven €132.746 |
| Meer dan €398.236 | 0%, geen aftrek |
Voor de meeste zzp'ers en kleine mkb-bedrijven is alleen de eerste echte schijf relevant: 28% over alles tussen €2.901 en €71.683. De hogere schijven zijn vooral bedoeld voor bedrijven die in één jaar fors investeren, bijvoorbeeld in een nieuw pand of een complete machinelijn.
Wat is investeringsaftrek precies?
Investeringsaftrek is geen korting op je belastingaanslag, maar een extra aftrekpost op je winst. Je trekt het bedrag af bovenop de normale afschrijving van het bedrijfsmiddel. Het werkt dus niet als een directe teruggave, het resultaat hangt af van je eigen belastingtarief: hoe hoger je marginale tarief, hoe groter het voordeel in euro's.
Er zijn in Nederland drie soorten investeringsaftrek, en ze zijn niet allemaal voor elke aankoop bedoeld:
- KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): de algemene regeling, van toepassing op bijna elk bedrijfsmiddel dat aan de voorwaarden voldoet.
- MIA (milieu-investeringsaftrek): een hoger percentage, 27%, 36% of 45% afhankelijk van hoe duurzaam of innovatief de investering is, voor bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst van RVO staan.
- Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen): geen extra aftrekpercentage, maar de mogelijkheid om 75% van het investeringsbedrag in één keer af te schrijven in het jaar dat jou het beste uitkomt, in plaats van over de gebruikelijke jaren te spreiden.
MIA en Vamil gelden vaak voor hetzelfde bedrijfsmiddel tegelijk (denk aan een elektrische bestelbus of een warmtepomp), de KIA staat daar los van en geldt voor de rest van je reguliere zakelijke aankopen.
Welke investeringen tellen mee voor de KIA?
Een bedrijfsmiddel telt alleen mee als het minstens €450 exclusief btw kost, en je totale investeringen in dat jaar moeten samen boven de €2.901 uitkomen. Een paar aankopen die veel ondernemers over het hoofd zien of verkeerd inschatten:
- Software en licenties die je langer dan een jaar gebruikt, tellen net zo goed mee als fysieke apparatuur.
- Een gewone personenauto komt meestal niet in aanmerking voor de KIA, tenzij het gaat om een zeer zuinige of elektrische auto, een taxi, of een auto die bedoeld is voor beroepsvervoer.
- Grond en woonhuizen vallen buiten de regeling, ook als ze zakelijk gebruikt worden.
- Tweedehands bedrijfsmiddelen tellen voor de KIA gewoon mee. Voor de MIA geldt dat niet: die is alleen voor nieuwe, ongebruikte investeringen.
Rekenvoorbeeld: laptop, inrichting en een bedrijfsbusje
Stel, je start een klussenbedrijf en koopt in hetzelfde jaar een laptop (€1.500), gereedschap en inrichting (€2.000) en een tweedehands bedrijfsbusje (€18.000). Samen is dat €21.500 aan investeringen, ruim boven de drempel van €2.901 en binnen de eerste schijf.
- KIA: 28% × €21.500 = €6.020 extra aftrek op je winst, bovenop de gewone afschrijving.
- Val je met je totale winst in het hoogste belastingtarief van 49,5%, dan scheelt die extra aftrek ongeveer €2.980 aan belasting. Zit je in een lagere schijf, dan is het voordeel in euro's kleiner, het principe blijft hetzelfde.
Die €6.020 claim je gewoon bij je belastingaangifte, je hoeft er niets apart voor aan te vragen bij de Belastingdienst.
Verkoop je het bedrijfsmiddel snel weer? Let op de desinvesteringsbijtelling
Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het jaar van investeren, dan moet je een deel van de KIA die je destijds claimde, terugbetalen via de zogeheten desinvesteringsbijtelling. Dat geldt alleen als de verkoopprijs hoger is dan de boekwaarde op dat moment. Koop je dus met het oog op de aftrek, houd dan rekening met deze termijn voordat je het bedrijfsmiddel weer van de hand doet.
Veelgestelde vragen
Moet ik investeringsaftrek apart aanvragen? Voor de KIA niet, die verwerk je gewoon in je belastingaangifte. Voor de MIA en Vamil meld je de investering vooraf aan bij RVO via de Milieulijst, voordat je die in je aangifte opneemt.
Kan ik KIA en MIA tegelijk claimen op één aankoop? Dat verschilt per bedrijfsmiddel en per regeling. Check dit per concrete aankoop, het is niet altijd voordelig of toegestaan om twee regelingen op precies dezelfde investering te stapelen.
Wat als mijn investeringen in een jaar net onder de €2.901 blijven? Dan krijg je helemaal geen KIA over dat jaar. Twijfel je of een aankoop nog dit jaar of pas volgend jaar past, dan kan het soms lonen om een geplande investering een paar weken te verschuiven zodat je wel boven de drempel uitkomt.
Telt een investering die ik op afbetaling koop ook mee? Ja, het gaat om het moment waarop het bedrijfsmiddel in gebruik wordt genomen en de verplichting is aangegaan, niet om het moment waarop je de laatste termijn betaalt.
Wij houden dit voor je bij
Welke aankoop onder welke regeling valt, en of het slim is om een investering nog dit jaar of pas in januari te doen, is precies het soort rekenwerk waar het bij zelf boekhouden misgaat. Bij Sophy &Co. kijken we daar actief in mee: je deelt je facturen met ons, en wij zorgen dat elke aftrekpost waar je recht op hebt ook echt in je aangifte terechtkomt.
Twijfel je of een eenmanszaak of een bv fiscaal gunstiger is nu je serieuzer gaat investeren? Lees onze vergelijking in zelfstandigenaftrek daalt in 2026 en 2027. Nog maar net begonnen als ondernemer? Begin bij onze fiscale checklist voor startende zzp'ers.
Benieuwd wat Sophy &Co. voor jouw administratie kan betekenen? Bekijk onze diensten en tarieven, of neem contact op voor een vrijblijvend gesprek.
Meer weten over de officiële regels? Kijk op de website van de Belastingdienst of bekijk de voorwaarden voor de MIA en Vamil bij RVO.