Net als zzp'er gestart en ergens de term startersaftrek voorbij zien komen zonder dat iemand je uitlegt wat je er concreet mee opschiet? De startersaftrek is een extra aftrekpost die bovenop de zelfstandigenaftrek komt, speciaal voor de eerste jaren van je onderneming, en hij kan in 2026 zomaar enkele honderden euro's belasting per jaar schelen.
Startersaftrek in één oogopslag
| Vraag | Antwoord |
|---|---|
| Bedrag in 2026 | €2.123, een vast bedrag, bovenop de zelfstandigenaftrek (€1.200) |
| Hoe vaak | Maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van je onderneming |
| Aaneengesloten jaren nodig? | Nee, de 3 jaren mogen los van elkaar vallen |
| Zelf aanvragen? | Nee, verplicht onderdeel van je aangifte als je voldoet aan de voorwaarden |
Wie heeft recht op startersaftrek?
De startersaftrek is geen los vakje dat je zelf aan- of uitzet. Het is een verplicht onderdeel van de ondernemersaftrek: voldoe je aan de voorwaarden, dan past de Belastingdienst hem toe, of je dat nu handig vindt of niet. Er zijn vier voorwaarden, en je moet aan alle vier voldoen:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beoordeelt dit los van je inschrijving bij de KvK, op basis van zelfstandigheid, ondernemersrisico en de omvang van je werkzaamheden.
- Je voldoet aan het urencriterium. Minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming, gemiddeld bijna 24 uur per week. Start je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering, dan geldt een verlaagd criterium van 800 uur.
- Je was in minstens 1 van de 5 kalenderjaren vóór het jaar waarin je de aftrek toepast geen ondernemer. Dit is de kern van het woord "starter": helemaal nieuw beginnen telt, maar ook iemand die een paar jaar geleden al eens voor zichzelf werkte en er weer mee stopte, kan opnieuw in aanmerking komen.
- Je hebt in die 5 jaar niet meer dan 2 keer eerder zelfstandigenaftrek toegepast. Heb je de zelfstandigenaftrek al 3 keer of vaker gebruikt in die periode, dan is de startersaftrek op.
Rekenvoorbeeld: winst van €35.000 in je eerste jaar
Stel: je start in 2026 als zzp'er en maakt in je eerste jaar €35.000 winst. Je voldoet aan alle vier de voorwaarden hierboven.
- Zelfstandigenaftrek: €1.200
- Startersaftrek: €2.123
- Totale ondernemersaftrek: €3.323
- Belastbare winst voor de mkb-winstvrijstelling: €35.000 - €3.323 = €31.677
Zonder de startersaftrek zou je alleen de €1.200 zelfstandigenaftrek hebben gehad. Dat scheelt dus €2.123 extra belastbare winst, wat bij het tarief van schijf 1 (35,75% in 2026) neerkomt op ongeveer €759 minder belasting dat jaar, nog los van wat de mkb-winstvrijstelling en je heffingskortingen daarna nog schelen.
Wat als de ondernemersaftrek groter is dan je winst?
Maakte je in je startjaar weinig of geen winst, dan kan de zelfstandigenaftrek plus startersaftrek samen hoger uitvallen dan je winst zelf. Dat verlies je niet: het verschil mag je verrekenen met ander inkomen in box 1, zoals loon uit een parttime dienstbetrekking of een uitkering. Twijfel je of dit voor jouw situatie geldt, dan rekenen we dat graag met je door.
Veelgestelde vragen
Moet ik de startersaftrek apart aanvragen bij de Belastingdienst? Nee. Zodra je aan de voorwaarden voldoet en je aangifte inkomstenbelasting invult als ondernemer, verwerkt de Belastingdienst de startersaftrek automatisch mee in de ondernemersaftrek.
Tellen de 5 jaar vanaf mijn inschrijving bij de KvK? Nee, de 5 jaar en het "wel of niet ondernemer geweest" gaan over je status voor de inkomstenbelasting, niet over je KvK-inschrijving. Een KvK-inschrijving zonder dat je als ondernemer wordt aangemerkt telt dus niet automatisch mee, en andersom kan ondernemerschap soms ook zonder meteen een KvK-nummer bestaan.
Ik voldeed vorig jaar niet aan het urencriterium, maar dit jaar wel. Kan ik de startersaftrek dan dit jaar nog gebruiken? Ja, zolang je nog binnen de eerste 5 jaar van je onderneming valt en de startersaftrek nog geen 3 keer hebt toegepast, maakt een gemist jaar niet dat je recht vervalt. Je gebruikt hem simpelweg in de jaren dat je wel aan alle voorwaarden voldoet.
Verandert er iets aan de startersaftrek door de kabinetsplannen voor 2027? Voor 2026 geldt nog het volledige bedrag van €2.123. Het kabinet heeft wel plannen om de startersaftrek in 2027 te verlagen naar €10 en per 2028 helemaal af te schaffen, maar dat moet nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. We volgen dit en houden ons artikel over het verdwijnen van de startersaftrek up-to-date zodra er meer duidelijkheid is.
Begin je net, of overweeg je het?
Juist in je eerste jaren als zzp'er is het makkelijk om een aftrekpost als de startersaftrek mis te lopen, simpelweg omdat niemand je erop wijst dat je ervoor in aanmerking komt. Bij Sophy &Co. betaal je een vast bedrag per maand, maandelijks opzegbaar, en kijken we vanaf dag één mee of je alle aftrekposten waar je recht op hebt ook echt gebruikt.
Benieuwd wat we voor jouw situatie kunnen betekenen? Bekijk onze diensten en tarieven, lees hoe het werkt, of neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Lees ook hoe de zelfstandigenaftrek de komende jaren daalt en onze stap-voor-stap gids voor KvK-inschrijving.
Meer weten over de officiële regels? Kijk op de website van de Belastingdienst voor de voorwaarden, op de pagina over het urencriterium voor de uren-eis, of bij de Kamer van Koophandel voor meer over starten als zzp'er.