Elk jaar liggen de belastingschijven 2026 weer iets anders dan het jaar ervoor, en voor zzp'ers en mkb'ers die hun eigen winst omrekenen naar belasting is dat net zo relevant als voor iemand in loondienst. Box 1 van de inkomstenbelasting werkt met drie schijven: hoe hoger je belastbare inkomen, hoe hoger het tarief over het deel dat in de hogere schijf valt. Hieronder de tarieven voor 2026, een rekenvoorbeeld met echte bedragen, en het verschil tussen het tarief dat je gemiddeld betaalt en het tarief over je laatst verdiende euro.
Belastingschijven 2026 in één overzicht
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot €38.883 | 35,75% |
| Schijf 2 | €38.883 tot €78.426 | 37,56% |
| Schijf 3 | Boven €78.426 | 49,50% |
Deze tarieven gelden voor iedereen die de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt, inclusief zzp'ers en mkb'ers met een eenmanszaak. Ben je al AOW-gerechtigd, dan geldt een lager tarief in de eerste schijf, zie verderop in dit artikel.
Marginaal tarief is niet hetzelfde als wat je gemiddeld betaalt
Een veelgemaakte misvatting is dat je bij een winst van €60.000 in schijf 3 valt en dus 49,5% belasting betaalt over je hele winst. Zo werkt het schijvensysteem niet. Alleen het deel van je inkomen dat boven de €78.426 uitkomt, wordt tegen 49,5% belast. Het deel tot €38.883 blijft tegen 35,75% belast, en het deel daartussen tegen 37,56%, ongeacht hoe hoog je totale winst daarboven uitkomt.
Je marginale tarief, het tarief over je laatst verdiende euro, ligt daardoor altijd hoger dan je gemiddelde tarief over je hele winst. Dat verschil is precies waarom twee cijfers die er op papier streng uitzien (37,56% of 49,5%) in de praktijk minder hard aankomen dan ze klinken.
Rekenvoorbeeld: zo werkt het bij een belastbare winst van €55.000
Stel, je belastbare winst, dus al na toepassing van zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, komt uit op €55.000.
- Schijf 1: €38.883 × 35,75% = €13.901
- Schijf 2: (€55.000 - €38.883) × 37,56% = €16.117 × 37,56% = €6.054
- Inkomstenbelasting vóór heffingskortingen: €19.955
Je gemiddelde tarief over deze winst komt daarmee op ongeveer 36,3% (€19.955 gedeeld door €55.000), terwijl je marginale tarief 37,56% is, want je laatst verdiende euro viel nog in schijf 2. Had je winst net boven de €78.426 uitgekomen, dan was alleen dat laatste stukje tegen 49,5% belast, niet de rest.
Dit bedrag valt in de praktijk nog lager uit door de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Hoeveel precies hangt af van je totale inkomen, dus dat rekenen we hier niet verder uit, dat is precies het soort rekenwerk dat wij voor onze klanten doen.
Ben je AOW-gerechtigd? Dan gelden andere tarieven
Heb je de AOW-leeftijd al bereikt, dan betaal je in de eerste schijf geen AOW-premie meer, wat het tarief daar flink lager maakt: 17,85% in plaats van 35,75%, tot dezelfde grens van €38.883. Ben je geboren voor 1 januari 1946, dan ligt die grens iets hoger, op €41.123. Schijf 2 en 3 blijven voor AOW-gerechtigden gelijk aan de tarieven hierboven: 37,56% tussen €38.883 en €78.426, en 49,5% daarboven.
Veelgestelde vragen
Gelden deze schijven ook voor de winst van mijn eenmanszaak? Ja. De Belastingdienst maakt in box 1 geen onderscheid tussen loon uit dienstverband en winst uit onderneming, het gaat om je totale belastbare inkomen uit werk. Heb je naast je onderneming ook een dienstverband, dan worden beide bedragen samen langs deze schijven gelegd. We hebben dat voor een eenmanszaak specifiek uitgerekend in ons artikel over belastingen eenmanszaak berekenen.
Zijn de belastingschijven voor 2027 al bekend? Het kabinet heeft in het Belastingplan 2027 een voorstel gedaan: schijf 1 zou stijgen naar 36,23% (tot €39.247) en schijf 2 naar 38,16% (€39.247 tot €78.426), schijf 3 blijft voorgesteld op 49,5% boven die grens. Dit zijn nog kabinetsplannen, pas definitief zodra de Tweede en Eerste Kamer het Belastingplan hebben goedgekeurd, meestal pas in december. Houd ons artikel over de dalende zelfstandigenaftrek in de gaten, daar verwerken we dat soort wijzigingen zodra ze definitief zijn.
Moet ik deze schijven zelf toepassen in mijn aangifte? Nee, de Belastingdienst rekent dit automatisch uit op basis van het belastbare inkomen dat je opgeeft. Waar het op aankomt, is dat je belastbare winst klopt: alle aftrekposten correct toegepast, niet te veel en niet te weinig.
Precies weten wat jij betaalt?
Welke schijf voor jou relevant is, hangt af van je totale belastbare inkomen na aftrekposten, niet van je omzet of je bruto winst. Bij Sophy &Co. reken je dat niet zelf uit: je deelt je facturen met ons, en wij zorgen dat je aftrekposten correct worden toegepast en dat je weet wat je realistisch opzij moet zetten voor de aanslag. Dat voor een vast bedrag per maand, maandelijks opzegbaar, en voor ongeveer 60% van wat een traditionele boekhouder vraagt, omdat onze eigen systemen het meeste rekenwerk al voor ons doen.
Bekijk onze diensten en tarieven, of neem contact op voor een vrijblijvend gesprek.
Meer weten over de officiële tarieven? Kijk op de website van de Belastingdienst of bij de Kamer van Koophandel.