Een eenmanszaak of bv kiezen hangt bij veel zzp'ers en mkb'ers nog vast aan één vuistregel: rond een winst van €100.000 wordt de bv interessanter. Die vuistregel is te simpel. Welke rechtsvorm voor jou gunstiger is, hangt af van een combinatie van factoren, waarvan je winst er maar één is. Hieronder zet je de belangrijkste factoren naast elkaar, inclusief een rekenvoorbeeld met echte bedragen.
Eenmanszaak of bv in het kort
| Eenmanszaak | Bv | |
|---|---|---|
| Belasting over winst | Inkomstenbelasting (box 1), tot 49,5% | Vennootschapsbelasting: 19% tot €200.000, 25,8% erboven |
| Geld opnemen voor privé | Vrij, geen aparte stap nodig | Via salaris (verplicht gebruikelijk loon) of dividend (box 2) |
| Aansprakelijkheid | Privé, met je hele vermogen | In principe beperkt tot het bedrijfsvermogen |
| Administratie | Eenvoudiger, geen jaarrekening verplicht | Jaarrekening, vpb-aangifte, loonadministratie als dga |
| Opstart- en vaste kosten | Laag | Notaris en KVK eenmalig, jaarlijks meer boekhoudkosten |
Welke factoren wegen het zwaarst bij eenmanszaak of bv?
Een bv kiezen is in de praktijk een optelsom van onderstaande punten, niet een los antwoord op "wat is mijn winst".
- Hoogte en stabiliteit van je winst. Een hoge winst is alleen voordelig in een bv als je ook daadwerkelijk minder nodig hebt om privé van te leven dan je verdient.
- Hoeveel je privé nodig hebt. Haal je vrijwel alles uit het bedrijf om van te leven, dan verdwijnt een groot deel van het belastingvoordeel van een bv.
- Het verplichte gebruikelijk loon als dga. Je moet jezelf als dga minimaal een marktconform salaris uitkeren, standaard €58.000 in 2026. Dat bedrag wordt sowieso belast tegen de gewone tarieven in box 1.
- Blijft winst in het bedrijf, of keer je alles uit? Dit is de factor die het verschil vaak maakt, zie het rekenvoorbeeld hieronder.
- Risico en aansprakelijkheid. Werk je met grote opdrachten, leveranciers of personeel, dan telt beperkte aansprakelijkheid zwaarder dan bij een kleine, risicoarme praktijk.
- Financiering en contracten. Sommige opdrachtgevers, banken of leasemaatschappijen werken liever met een bv.
- Pensioen en arbeidsongeschiktheid. Als dga bouw je anders op dan als zzp'er, en je valt niet automatisch onder de dekking die een eenmanszaak kent.
- Personeel en groeiplannen. Groei je naar meerdere medewerkers, dan loopt een bv vaak soepeler mee dan een eenmanszaak.
- Kosten en administratieve last. Een bv kost geld om te runnen: eenmalig notaris en KVK-inschrijving, en jaarlijks terugkerend een jaarrekening, vpb-aangifte en meestal een uitgebreidere boekhouding dan bij een eenmanszaak.
- Plannen om te stoppen of te verkopen. Een bv is vaak makkelijker over te dragen of te verkopen dan een eenmanszaak.
- De dalende zelfstandigenaftrek. Deze aftrekpost daalt van €1.200 in 2026 naar €900 in 2027, waardoor de eenmanszaak-kant van de vergelijking stap voor stap minder aftrek overhoudt. We zochten dit voor de bredere Prinsjesdag-wijzigingen al uit in ons artikel over de dalende zelfstandigenaftrek, en wat dat doet met het omslagpunt specifiek in het verschuivende omslagpunt tussen eenmanszaak en bv.
Rekenvoorbeeld: winst van €150.000
Stel, je winst als eenmanszaak is €150.000. Zo verschillen de routes.
Als eenmanszaak: Na zelfstandigenaftrek (€1.200) en mkb-winstvrijstelling (12,7%) houd je €129.902 belastbare winst over. Daarover betaal je volgens de belastingschijven 2026 (35,75% / 37,56% / 49,5%) ongeveer €54.234 inkomstenbelasting. Netto houd je, voor heffingskortingen en de inkomensafhankelijke zorgverzekeringsbijdrage, ongeveer €95.766 over.
Als bv, met €58.000 gebruikelijk loon en alles uitgekeerd als dividend: Je bv houdt na het loon €92.000 winst over. Daarover betaal je 19% vennootschapsbelasting (€17.480), waarna €74.520 overblijft. Keer je dat volledig uit als dividend, dan betaal je daarover 24,5% box 2-belasting (€18.257), netto €56.263. Samen met je nettoloon van ongeveer €36.919 kom je op zo'n €93.182 netto in handen.
Bij dit winstniveau liggen beide routes dus bijna gelijk als je alles uit de bv haalt. Het echte voordeel van een bv ontstaat pas als je een deel van die €74.520 in het bedrijf laat staan: dat geld is dan alleen belast met 19% vpb, niet ook nog met box 2, totdat je het ooit wél uitkeert. Laat je winst structureel in het bedrijf zitten, bijvoorbeeld om te investeren of een buffer op te bouwen, dan wordt de bv aantrekkelijker. Haal je toch alles eruit om van te leven, dan is het verschil met een eenmanszaak op dit winstniveau klein tot nihil.
Wat een bv wel en niet oplost aan risico
Een bv beperkt je aansprakelijkheid in principe tot het bedrijfsvermogen, maar dat is geen vrijbrief. Als bestuurder blijf je persoonlijk aansprakelijk bij wanbestuur, en bij belasting- en premieschulden kan de Belastingdienst je ook als dga persoonlijk aanspreken. Vraagt een bank of leasemaatschappij om een persoonlijke borgstelling, dan sta je alsnog met je privévermogen garant. Voor het risico dat je inkomen wegvalt door ziekte, is een verzekering vaak een directere en goedkopere oplossing dan de rechtsvorm zelf, zie ons artikel over de arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zzp'ers.
En een holding, moet dat er dan meteen bij?
Niet automatisch. Een holdingstructuur, waarbij je een persoonlijke holding boven je werkmaatschappij zet, heeft vooral zin als je winst structureel in het bedrijf laat zitten om te beleggen of risico's te spreiden. Voor een startende bv die alles nodig heeft om van te leven, is een holding vaak onnodige extra administratie en kosten. Keer je winst uit tussen de bv's zelf, dan geldt in veel gevallen een vrijstelling, zie onze uitleg over de dividendbelasting inhoudingsvrijstelling.
Veelgestelde vragen
Is er dan helemaal geen vuistregel meer? Niet een harde grens die voor iedereen klopt. Bij een lage, onstabiele winst is een eenmanszaak bijna altijd eenvoudiger en goedkoper. Bij een hoge, stabiele winst die je grotendeels in het bedrijf laat zitten, wint de bv vaak. Alles ertussenin hangt af van de factoren hierboven, specifiek voor jouw situatie.
Kan ik later nog switchen van eenmanszaak naar bv? Ja, dat kan met een geruisloze of ruisende inbreng, en dat raakt ook je jaarrekening. We werken dit verder uit in het volgende artikel in deze reeks.
Moet ik bij een bv altijd het volledige gebruikelijk loon van €58.000 uitkeren? In de meeste gevallen wel, al zijn er uitzonderingen als je bedrijf net gestart is of je winst daar nog niet op aansluit. Het standaardbedrag is het wettelijke uitgangspunt.
Verandert mijn jaarrekening als ik overstap naar een bv? Ja, een bv heeft andere verplichtingen dan een eenmanszaak. Dat verschil werken we uit in ons artikel over jaarrekening eenmanszaak vs bv.
Twijfel je nog?
Bij Sophy &Co. kijken we niet naar een vuistregel, maar naar jouw winst, je plannen en hoeveel je privé nodig hebt. Wil je een eerste indicatie voordat je een adviesgesprek plant? Doe de gratis check op onze pagina eenmanszaak of bv, of bereken meteen wat een marktconform dga-salaris voor jouw situatie betekent met de gebruikelijk loon check. Bekijk daarnaast onze diensten en tarieven, of neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
Meer weten over de officiële regels? Kijk op de website van de Belastingdienst over vennootschapsbelasting, over het gebruikelijk loon, of bij de Kamer van Koophandel voor een algemene vergelijking.